Vrije beroepen > Personenverzekering

• Bescherming van de werkcapaciteit rekening houdend met het sociaal statuut van elk
  • Verzekering Persoonlijke Ongevallen
  • Verzekering Gewaarborgd Inkomen (of Invaliditeitsrente)

• Hospitalisatie

• Levensverzekering

1 - Bescherming van de werkcapaciteit rekening houdend met het sociaal statuut van elk

1-1 - De verzekering Individuele Ongevallen:

• onder ongeval verstaat men elke gebeurtenis voortvloeiend uit de plotselinge en toevallige daad van een externe oorzaak vreemd aan de wil van de verzekerde.
  
• de verzekerde bedragen kunnen het volgende dekken:
  • overlijden
  • blijvende invaliditeit
  • tijdelijke ongeschiktheid
  • medische kosten
    
    
• Fiscaliteit:
  • de premies zijn niet fiscaal aftrekbaar
  • de uitkeringen worden niet belast

1-2 - De verzekering gewaarborgd inkomen (of invaliditeitsrente)

Het verzekerd risico is de invaliditeit veroorzaakt door ziekte of ongeval (op het werk of in uw privé-leven) met als gevolg een lichamelijke of economisch invaliditeit van minimum 25 %. 

De tussenkomst van de verzekeraars gebeurt bij het verstrijken van een contractueel vastgelegde wachttijd.

Lichamelijke invaliditeit treft het lichamelijk vermogen van de verzekerde.

Economische invaliditeit treft de werkcapaciteit van de verzekerde.

Als de invaliditeitsgraad gelijk is aan of groter is dan 67%, wordt de invaliditeit als totaal beschouwd.

• In geval van invaliditeit, geniet de verzekerde:
  • van de vrijstelling van premiebetaling (buiten belastingen)
  • van de betaling van de verzekerde rente naar verhouding met de invaliditeitsgraad

• Fiscaliteit:
  • de premie mag, als beroepskost, afgetrokken worden door de personen die de forfait niet toepassen en hun beroepskosten rechtvaardigen.
  • de invaliditeitsrente of de dagelijkse vergoeding is belast zoals een vervangingsinkomen, dit wil zeggen, onder belastingsaftrek van een korting schommelend tussen de € 1.500 en € 1.860 naargelang het geval en onder voorbehoud van de toepassing van bepaalde limieten.

2 - Hospitalisatie 

• Doel: 
  
  deze verzekering voorziet de terugbetaling van de kosten voor gezondheidszorgen, die in geval van hospitalisatie, na tussenkomst van de mutualiteit, ten koste blijven van de verzekerde.

  
  Zijn gedekt, de kosten gemaakt ten gevolge van :
  

  • ziekte
  • ongeval
  • zwangerschap
  • bevalling
    
• Formules: 
  
  er bestaan twee types van formules:
  1. terugbetaling van werkelijk gemaakte kosten met eventueel een plafond van tussenkomst per verzekerde per jaar.
  2. betaling van een dagelijkse forfaitaire vergoeding per dag van hospitalisatie.

• Fiscaliteit: 
  
  • de premies zijn niet fiscaal aftrekbaar
  • de uitkeringen worden niet belast

3 - De levensverzekering

Ze stelt vier tussenkomende partijen voor: 

• de verzekeraar: maatschappij erkend door de Controledienst der Verzekeringen.
• de verzekeringsnemer: de rechts- of natuurlijke persoon die het contract afsluit (het is de "eigenaar" van het contract).
• de verzekerde: de natuurlijke persoon voor wie de verzekering is afgesloten.
• de begunstigde: de natuurlijke of rechtspersoon voor wie de verzekerde prestatie is bestemd. 

3-1 - Formules: 

• de verzekering in geval van sterfte
  
  Zij beantwoordt essentieel aan een voorzorg, een gezond patrimoniaal beheer (onderschrijving ten gunste van een schuldeiser) of een onbaatzuchtig gevoel ( ten gunste van de echtgeno(o)t(e)).
  
   Er bestaan drie fundamentele formules:
  
  1. De levenslange levensverzekering: verrichting waarbij de verzekeraar zich verbindt een vast bepaald kapitaal te betalen bij het overlijden van de verzekerde, welke ook het moment van voorvallen van de gebeurtenis;
     
  2. Tijdelijke verzekering: verrichting waarbij de verzekeraar zich verbindt een vast bepaald kapitaal te betalen wanneer de verzekerde overlijdt tijdens een voorafbepaalde periode.  Indien de verzekerde in leven is bij de eindtermijn van het contract, is de verzekeraar vrij van alle verplichtingen en de gestorte premies blijven hem verworven. 

  
  N.B.: een variante op de tijdelijke verzekering is de "Tijdelijke schuldsaldoverzekering" waarbij de verzekeraar zich verbindt, de terugbetaling van het overblijvend saldo van een aflosbare lening per gelijke jaarlijkse schijven of per constante annuïteiten te betalen, in geval van overlijden van de verzekerde tijdens de overeengekomen periode.  

   

     3.   De verzekering voor de langstlevende: hierbij verbindt de verzekeraar zich ofwel een kapitaal of levensrente te betalen, aan een aangewezen persoon, begunstigde of aangewezen overlevende genoemd in geval van overlijden van de verzekerde gedurende de overeengekomen periode als, op dit moment, de begunstigde in leven is.
  Indien de begunstigde overlijdt vóór de verzekerde, eindigt het contract en de premies blijven verworven aan de verzekeraar.

   

• De verzekering in geval van leven
  
  
  Hun gemeenschappelijk kenmerk is dat ze verwant zijn aan spaar- of kapitalisatieverrichtingen.
  
  Er bestaan hoofdzakelijk twee formules:
  
  1. Verzekering met uitgesteld kapitaal 
     
     Hierbij verbindt de verzekeraar zich een vast bepaald bedrag te betalen indien de verzekerde in leven is op termijn van het contract. 
     
     Er bestaan twee varianten:
     • U.K.Z.T. : uitgesteld kapitaal zonder terugbetaling van de premies in geval van overlijden van de verzekerde vóór de termijn van het contract
     • U.K.M.T. : uitgesteld kapitaal met terugbetaling van de gestorte premies in geval van overlijden vóór de termijn van het contract. Het gaat om een formule van het gemengde type waar de premie deze van de UKZT begrijpt alsook deze van een tijdelijke overlijdenspremie, berekend op het kapitaal, elk jaar gevormd door de som van de betaalde premies.   
      
  2. Lijfrente
     
     Het is de verrichting bij dewelke, in ruil voor de betaling van het kapitaal, de verzekeraar er zich toe verbindt een rente te betalen tot aan het overlijden van één of meerdere aangewezen personen. De rente kan onmiddellijk of uitgesteld zijn. Ze kan overdraagbaar zijn ten gunste van een overlevende.  Ze kan constant of toenemend zijn naargelang een vooraf overeengekomen indexatie. 
     
• De gemengde verzekeringen
  
  Het gaat hier om het naast elkaar plaatsen, in éénzelfde contract, van een verzekering in geval van overlijden en een verzekering in geval van leven op éénzelfde hoofd. 
  
  De verzekerde kapitalen enerzijds in geval van overlijden en anderzijds in geval van leven, variëren naargelang de vooropgestelde verhoudingen. Deze drukken zich uit onder de vorm van een voorstel waarvan de eenheid 10 is en het kapitaal overlijden voorstelt.  Aldus, een verzekering 10/10 is een contract waarvan het kapitaal overlijden gelijk is aan het kapitaal leven. Bij een contract 10/20 vertegenwoordigt het kapitaal leven het dubbele van het kapitaal overlijden. 
  
• De nieuwe formules (waaronder de tak 23)
  
  • Universal Life: dit is een levensverzekering met een vorm van gegarandeerd rendement maar met vrijheid van premiestortingen

   

  • Tak 23 : verwijst naar levensverzekeringscontracten verbonden aan een belegginsfonds:
  • de premie of de storting wordt belegd in één of meerdere beleggingsfondsen.
  • een aantal eenheden van het fonds, units genoemd, wordt toegekend aan de onderschrijver.
  • de waarde van de units evolueert in functie van de performantie van elk beleggingsfonds.
  • de verzekeraar waarborgt geen minimum rendement. Daar tegenover staat dat de belegger de totale winst van zijn investering ontvangt.
  • de klant maakt de keuze tussen de beleggingsfondsen.
  • hij kan zijn storting over meerdere fondsen spreiden.
  • hij kan zijn spaarcenten van het ene fonds naar het andere transfereren (arbitrage).

3.2. Fiscaliteit

3.2.1 Fiscaliteit - Tak 21

• Aftrekbaarheid van de premie

Elke belastingsbetaler met professionele inkomsten kan genieten van de fiscale aftrekbaarheid van de premies. 

1.  Voorwaarden van aftrek

1° Onderschrijving: - vóór 65 jaar voor mannen

- vóór 62 jaar voor vrouwen (in 2009: 65 jaar)

2° Afloop (voor de contracten voorzien van uitkering in geval van leven):

ten vroegste op - 65 jaar voor de mannen

- 62 jaar voor de vrouwen (in 2009: 65 jaar)

3° Duur (voor de contracten voorzien van uitkering in geval van leven en in het kader van een individuele levensverzekering):

10 jaar minimum.

4° Verzekeringsnemer = verzekerde = begunstigde in geval van leven = één en dezelfde persoon

5° Eerste begunstigde in geval van overlijden = partner of ouder van de verzekeringsnemer tot de 2^e graad: (vader, moeder, grootouders, kinderen, kleinkinderen, broers en zussen).

6° Administratieve formaliteiten:

Bij de eerste aanvraag tot aftrekbaarheid dient de aanvrager een attest te voegen bij zijn fiscale aangifte.

Dit attest wordt afgeleverd door de maatschappij die verklaart dat alle voorwaarden vervuld zijn.

b) Maximum aftrekbare premie

De verzekerde mag zijn premie Leven aftrekken van zijn beroepsinkomsten zonder volgende grens te overschreiden: 15% van de eerste schijf van € 1.363 van zijn beroepsinkomsten + 6% van het verschil.

Met andere woorden:

€ 122,70 + 6% van zijn beroepsinkomen met een absoluut maximum van € 1.770

De belastingvermindering wordt berekend volgens de “verbeterde gemiddelde aanslagvoet” 

2. Belasting van het kapitaal op eindvervaldag

-          het contractueel opgebouwd kapitaal waarvoor er nooit belastingvermindering werd genoten, met betrekking tot de betaalde premies, wordt niet belast.

-          Vanaf het moment dat één premie werd afgetrokken, wordt het kapitaal belast aan 10% op de leeftijd van 60 jaar (het wordt belast op de leeftijd van 60 jaar ook al vervalt het contract pas op 65 jaar) -

(16,50% op het kapitaal dat opgebouwd werd met premies gestort voor 1.1.1993)

 De winstdeelnames zijn onbelast.

 3. Belasting op de afkoopwaarde

 De kapitalen en de afkoopwaarden van levensverzekeringscontracten, volledig of gedeeltelijk opgebouwd door middel van geïsoleerde stortingen, zijn belastbaar als beroepsinkomen, wie ook de begunstigde is. De aftrek, zelfs gedeeltelijk, van één enkele premie zorgt ervoor dat het volledige kapitaal belastbaar wordt.

 De belastingsvoet op de afkoopwaarde bedraagt maximum 33%

3.2.2 Fiscaliteit - Tak 23

In België zijn de winsten tot op heden:

·        niet onderworpen aan onroerende voorheffing

·        niet belastbaar in de personenbelasting

Vergelijking tussen de fiscaliteit van een Sicav – Tak 23